Налог на профессиональный доход самозанятых граждан

Новый налог вправе применять граждане, работающие самостоятельно без трудового соглашения и наемных работников. Это физические лица, оказывающие услуги, сдающие в аренду квартиру, а также занятые продажей товаров собственного изготовления. К ним относятся репетиторы, уборщицы, домработницы, таксисты, фрилансеры и приравненные к ним граждане.

Привлекательность Закона о профессиональном доходе заключается в сниженных значениях налога. Легализуется деятельность самозанятых граждан. Уплата сборов становится обязательной для всех.

Работающий на льготном режиме не уплачивает НДФЛ, НДС. Он освобождается от обязательных пенсионных и страховых платежей. Исключение составляет таможенный сбор при ввозе продукции из-за рубежа.

Налогоплательщик не ведет бухгалтерию, работает без кассы, оформления отчетности, ежегодной декларации. С помощью мобильного приложения он подает сведения в ИФНС о чеках, выданных покупателю. Налог рассчитывается автоматически в режиме on-line. Посещать инспекцию или МФЦ не нужно. Введен упрощенный способ взаимодействия государства с гражданином.

Федеральный закон не предусматривает оформление статуса ИП. При переходе на новый режим нужно лишь зарегистрироваться в ИФНС.

Профессиональный налог вправе применять человек с годовым доходом 2,4 млн. руб. и меньше. Предприниматель, работающий на других льготных режимах (ЕНВД, ЕСХН, УСН), обязан сняться с учета в первый месяц после оформления в новом качестве.

В категории самозанятых не могут быть граждане, сдающие в аренду нежилые площади.

Законодательством разрешены все виды услуг, кроме следующих:

1. Работа по договорным соглашениям с наемными работниками.

2. Продажа подакцизных товаров (бензина, алкоголя, табака) или продукции, подлежащей маркировке.

3. Реализация ценных бумаг, недвижимого и движимого имущества.

4. Выполнение работ по договорам в интересах другого лица.

5. Перепродажа имущества или права на него, исключая вещи домашнего пользования.

6. Добыча или реализация богатств недр земли.

7. Посредничество по доставке товаров для компаний.

Налоговый режим для самозанятых не применяется при работе по соглашению с бывшим руководителем налогоплательщика, если договор расторгнут меньше 2 лет назад. А также при торговле чужими товарами.

Бесплатная программа «Мой налог» помогает плательщику зарегистрироваться в ИФНС, подавать информацию о доходе, получать начисленную сумму платежа и перечислять ее государству. При необходимости через приложение он легко снимается с учета. Приложение скачивают с Google Play или в личном кабинете сайта ИФНС.

Этот параметр зависит от статуса того, кому оказаны услуги. Доход от обслуживания физических лиц облагается сбором по ставке 4 %, юридических — 6 %. Налогоплательщик вправе получить вычет размером 10 тыс. руб. Это снижает ставку сбора до 3 и 4%. При ставке 4%, вычет равен 1% от налогооблагаемой базы. Если ставка составляет 6%, вычет увеличивается до 2%. Закон гарантирует, что ставка сбора не увеличится на протяжении 10 лет.

ИП работает переводчиком, получая за услуги 50000 руб./месяц. Зарегистрировавшись на льготном режиме, он получит вычет 1 % или 500 руб. Налог равен 1980 руб. (50 тыс. – 500) х 4%.

На общем режиме ИП уплатил бы 13% НДФЛ (6500 руб.) и обязательные страховые начисления, согласно статьям 430 и 431 НК.

Расчетный период на льготном режиме — календарный месяц. В первой половине каждого месяца ИФНС через приложение сообщает гражданину начисленную сумму сбора. Средства уплачиваются не позже 25 числа наступающего месяца. К примеру, платеж за май перечисляют до 25 июня включительно. При отсрочке платежа начисляются пени.

Перечисление ведется одним платежом по реквизитам ИФНС.

Сборы распределяются так:

1. По ставке 4% федеральный бюджет получает 37,5%, региональный — 62,5%.

2. По ставке 6% — 25% получает федеральный бюджет, 75% — региональный.

Налог меньше 100 рублей прибавляется к сумме в следующий период.

Продавец при поступлении платежа от клиента обязан оформить электронный чек, отразив следующие показатели:

- наименование платежа, идентификационный номер, дата и время;

- инициалы, ИНН плательщика, указание вида налога;

- название товара, услуги, поступившая сумма;

- ИНН покупателя, заказчика (для юридических лиц);

- матричный QR-код.

Расчет наличными деньгами или картой оформляется во время оплаты. Безналичный расчет, продажа через посредника оформляются в виде ежемесячных сводных чеков. Они выдаются клиенту с помощью смс или QR-кода не позже 9 числа следующего за оплатой месяца. Данные о продажах направляются налоговикам для исчисления суммы сбора и вычета.

Введенный закон упорядочивает взаимоотношения между гражданами и государственными фискальными органами. Легализация самозанятых лиц полезна для бюджета страны и для самих работников. На основной работе оплачиваются необходимые взносы, а за дополнительный заработок придется уплатить небольшой процент. Такой вариант исключает неприятности, недоразумения с налоговыми органами.